ROT-avdrag Regler 2025: Fullständig Guide till Krav och Villkor
Förstå exakt vad som krävs för att få ROT-avdrag godkänt. Från behörighetskrav och F-skattsedel till elektronisk betalning och dokumentation – här är alla regler du behöver känna till för att undvika avslag från Skatteverket.
Sammanfattning: ROT-avdrag Regler 2025
- ✓Du måste vara över 18 år och skattskyldig i Sverige
- ✓Företaget måste ha F-skattsedel registrerat hos Skatteverket
- ✓Betalning måste ske elektroniskt (banköverföring, kort eller Swish)
- ✓Arbetskostnaden måste vara tydligt specificerad på fakturan
- ✓Arbetet måste vara slutfört innan ansökan lämnas in
- ✓Maxbelopp: 50 000 kr per person och år
Vem har rätt till ROT-avdrag?
För att få ROT-avdrag måste du uppfylla vissa grundläggande krav. Skatteverket är tydliga med att dessa villkor är obligatoriska – saknas något kan din ansökan avslås.
1. Ålderskrav: Över 18 år
Du måste vara minst 18 år gammal vid tidpunkten för arbetet. Detta gäller även om du är delägare i fastigheten – alla personer som ansöker om avdraget måste ha fyllt 18 år.
Praktiskt exempel:
Om du köper en lägenhet tillsammans med ditt barn som är 17 år, kan endast du ansöka om ROT-avdrag. När barnet fyller 18 kan hen börja använda sin andel av avdraget.2. Skatteplikt i Sverige
Du måste vara skattskyldig i Sverige och betala preliminär skatt eller slutlig skatt här. Detta innebär att du ska ha en svensk inkomstdeklaration och betala skatt på din inkomst.
ROT-avdrag är INTE tillgängligt för:
- • Personer som betalar huvuddelen av sin skatt i annat land
- • Personer med mindre än 90% av sin inkomstskatt i Sverige
- • Personer utan fast adress eller personnummer i Sverige
3. Ägarskap eller Delägarskap
Du måste äga eller vara delägare i bostaden där arbetet utförs. Detta gäller för:
- →Villor och fritidshus: Du måste vara ägare enligt lagfart
- →Bostadsrätter: Du måste vara medlem i bostadsrättsföreningen
- →Hyresrätter: Generellt INGEN rätt till ROT-avdrag (undantag: med skriftligt tillstånd från hyresvärd)
4. Tillräcklig Inkomstskatt
ROT-avdraget är en skattereduktion, vilket betyder att det dras från den skatt du ska betala. Om du inte har tillräckligt med skatt att dra av mot, kan du inte få hela avdraget.
⚠️ Viktigt att tänka på:
Om din preliminära skatt är 40 000 kr och ditt ROT-avdrag skulle bli 50 000 kr, får du bara tillbaka 40 000 kr. De resterande 10 000 kr går förlorade och kan inte överföras till nästa år.
Krav på F-Skattsedel och Företag
Ett av de absolut viktigaste kraven för ROT-avdrag är att företaget som utför arbetet måste ha F-skattsedel (F-skatt) godkänd av Skatteverket. Detta är ett obligatoriskt krav utan undantag.
Vad är F-skattsedel?
F-skatt står för "företagsskatt" och är ett godkännande från Skatteverket som visar att företaget är registrerat för att betala sin egen skatt. Det är ett bevis på att företaget är ett legitimt företag och inte en privatperson.
✓ Med F-skatt:
- • Företaget ansvarar för egen skatt
- • Godkänt för ROT-avdrag
- • Kan fakturera utan skatteavdrag
- • Seriöst och registrerat företag
✗ Utan F-skatt:
- • Kan INTE få ROT-avdrag
- • Skatteavdrag måste göras
- • Större risk för svartarbete
- • Ingen garanti för kvalitet
Hur kontrollerar du F-skattsedel?
Det är enkelt att kontrollera om ett företag har F-skatt. Detta bör du alltid göra INNAN du anlitar företaget:
Gå till Skatteverkets hemsida
Besök skatteverket.se och sök efter "kontrollera F-skatt"
Ange organisationsnummer
Mata in företagets organisationsnummer (10 siffror)
Kontrollera resultatet
Om företaget har F-skatt visas "Godkänd för F-skatt" med datum för godkännande
⚠️ Vanliga misstag med F-skatt
- ✗Att inte kontrollera F-skatt innan arbetet påbörjas – Du kan inte få ROT-avdrag i efterhand om företaget saknar F-skatt
- ✗Att anlita privatpersoner eller "svartjobbare" – Dessa kan aldrig ha F-skatt och du förlorar rätten till ROT-avdrag
- ✗Att tro att F-skatt automatiskt betyder kvalitet – F-skatt är ett skattemässigt godkännande, inte en kvalitetsgaranti
Vilka Arbeten Kvalificerar för ROT-avdrag?
ROT-avdraget gäller för arbeten som rör Reparation, Ombyggnad och Tillbyggnad av din befintliga bostad. Det finns tydliga regler för vad som kvalificerar och vad som inte gör det.
✓ Detta GODKÄNNS
- →Renovering av kök och badrum
- →Målning och tapetsering
- →Byte av golv, fönster och dörrar
- →El- och VVS-arbeten
- →Fasadrenovering och takomläggning
- →Tillbyggnad och inglasning av balkong
- →Installation av värmepump
- →Inredning av vind eller källare
✗ Detta AVSLÅS
- ✗Nybyggnation av helt nya bostäder
- ✗Material och verktyg (endast arbetskostnad godkänns)
- ✗Färdkostnader och resekostnader
- ✗Arbete på kommersiella fastigheter (kontor, lager)
- ✗Trädgårdsarbete och gräsklippning (detta är RUT-avdrag)
- ✗Städning och hushållsnära tjänster (detta är RUT-avdrag)
Arbetskostnad vs Material – Vad räknas?
Det är extremt viktigt att förstå att ROT-avdraget ENDAST gäller för arbetskostnaden, inte för material, verktyg eller andra omkostnader.
✓ Godkänd arbetskostnad:
- • Lön för hantverkare och montörer
- • Arbete som utförs på plats
- • Planering och projektering av arbetet
- • Arbete som faktureras med moms
✗ INTE godkänd:
- • Kakel, klinker och golvmaterial
- • Färg, tapeter och spackel
- • Verktyg och maskiner
- • Färdkostnader och transport
💡 Praktiskt exempel:
Om en köksrenovering kostar 200 000 kr totalt, där 120 000 kr är arbetskostnad och 80 000 kr är material (köksinredning, vitvaror), får du endast ROT-avdrag på 120 000 kr. Med 50% avdrag blir det 60 000 kr, men eftersom maxbeloppet är 50 000 kr får du 50 000 kr tillbaka.
Dokumentationskrav och Fakturaspecifikation
För att få ROT-avdrag godkänt måste fakturan och all dokumentation uppfylla Skatteverkets krav. Bristfällig dokumentation är en av de vanligaste orsakerna till avslag.
Vad måste finnas på fakturan?
Fakturan från byggföretaget måste innehålla följande uppgifter för att ROT-avdraget ska godkännas:
Tydligt specificerad arbetskostnad
Arbetskostnaden (inklusive moms) måste vara separat specificerad från material och andra kostnader. Det räcker inte med en totalsum.
Företagets organisationsnummer och F-skatt
Fakturan ska visa företagets organisationsnummer och bekräfta att de har F-skatt.
Din adress (fastighetsadress)
Adressen där arbetet utförts måste anges på fakturan.
Beskrivning av utfört arbete
En tydlig beskrivning av vilka arbeten som har utförts (t.ex. "Renovering av badrum", "Målning av fasad").
ROT-avdragets belopp
Fakturan ska visa hur mycket ROT-avdrag som dras av (t.ex. "ROT-avdrag 50%: 25 000 kr").
Ditt personnummer eller samordningsnummer
För att företaget ska kunna ansöka om ersättning från Skatteverket behöver de ditt personnummer.
Exempel på korrekt faktura
FAKTURA
──────────────────────────────
Bygg AB (Org.nr: 556123-4567) [F-skatt godkänd]
Till: Anna Andersson (19850315-1234)
Fastighet: Storgatan 12, 123 45 Stockholm
──────────────────────────────
Renovering av badrum
──────────────────────────────
Arbetskostnad (inkl. moms): 80 000 kr
Material (kakel, armatur): 35 000 kr
──────────────────────────────
Totalt: 115 000 kr
ROT-avdrag (50%): -40 000 kr
──────────────────────────────
ATT BETALA: 75 000 kr
Observera att arbetskostnaden är tydligt separerad från material, och ROT-avdraget är beräknat på arbetskostnaden (80 000 × 50% = 40 000 kr).
⚠️ Vanliga fakturafel som leder till avslag
- ✗Ingen separation av arbete och material – "Total kostnad: 100 000 kr" utan uppdelning godkänns INTE
- ✗Felaktig adress eller saknad fastighetsadress – Skatteverket måste kunna verifiera var arbetet utförts
- ✗Företaget saknar F-skatt på fakturan – Även om de har F-skatt måste det framgå av fakturan
- ✗Vag beskrivning av arbetet – "Diverse arbeten" eller "Renovering" utan detaljer kan leda till avslag
Krav på Elektronisk Betalning
Från och med 2021 krävs att all betalning för ROT-arbete sker elektroniskt. Kontantbetalning godkänns inte längre för ROT-avdrag.
✓ Godkända betalningssätt
- →Banköverföring (bankgiro, plusgiro, Swish för företag)
- →Betalkort (kredit- eller betalkort via terminal)
- →Swish för företag (endast företagskonto, inte privat Swish)
- →Autogiro eller faktureringstjänster
✗ INTE godkända betalningssätt
- ✗Kontanter – Aldrig tillåtet för ROT-avdrag
- ✗Swish till privatperson – Endast företagskonto godkänns
- ✗Kvittning eller byteshandel – Du måste faktiskt betala med pengar
- ✗Utländska betalningssystem som inte går att verifiera
Varför krävs elektronisk betalning?
Kravet på elektronisk betalning infördes för att motverka svartarbete och skattefusk. Elektroniska betalningar ger en tydlig spårbarhet och gör det möjligt för Skatteverket att verifiera att betalning faktiskt har skett.
Fördelar med elektronisk betalning:
- • Tydlig dokumentation och kvitto
- • Enklare för Skatteverket att verifiera
- • Minskar risk för skattefusk
- • Du får automatiskt bevis på betalning
Vad du måste spara:
- • Betalningsbekräftelse från banken
- • Transaktionskvitto (Swish, kort)
- • Kontoavdrag som visar betalningen
- • Fakturan med betalningsreferens
💡 Tips för betalning och dokumentation
- →Betala alltid med banköverföring eller Swish för enkel spårbarhet
- →Spara alla kvitton och betalningsbekräftelser digitalt (PDF eller foto)
- →Verifiera att betalningen går till företagets konto, inte privatperson
- →Be om kvitto direkt efter betalning – vänta inte till deklaration
Maxbelopp och Kombinerat Tak (ROT + RUT)
Det finns både ett maxbelopp för ROT-avdrag specifikt och ett kombinerat tak för ROT- och RUT-avdrag tillsammans. Detta är viktigt att förstå för att maximera dina avdrag.
ROT-avdrag: Max 50 000 kr
Du kan få maximalt 50 000 kr i ROT-avdrag per person och kalenderår.
Beräkning:
- • 50% avdrag (12 maj – 31 dec 2025)
- • På max 100 000 kr arbetskostnad
- • Ger 50 000 kr i avdrag
Kombinerat tak: Max 75 000 kr
Totalt ROT-avdrag + RUT-avdrag får inte överstiga 75 000 kr per person och år.
Exempel:
- • ROT-avdrag: 50 000 kr
- • RUT-avdrag: max 25 000 kr
- • Totalt: 75 000 kr (taket nås)
Hur fungerar taket för flera ägare?
Om du äger bostaden tillsammans med någon annan (t.ex. make/maka, sambo, delägare), kan varje person utnyttja sitt eget maxbelopp.
Exempel: 2 ägare
- Person 1: 50 000 kr ROT-avdrag
- Person 2: 50 000 kr ROT-avdrag
- Totalt: 100 000 kr i ROT-avdrag
ROT + RUT tillsammans:
- Person 1: 50 000 kr ROT + 25 000 kr RUT
- Person 2: 50 000 kr ROT + 25 000 kr RUT
- Totalt: 150 000 kr (ROT+RUT)
⚠️ Viktigt om maxbelopp
- !Överskjutande belopp går förlorat – Om ditt beräknade avdrag blir 60 000 kr men maxbeloppet är 50 000 kr, förlorar du 10 000 kr. Detta kan inte sparas till nästa år.
- !Begränsas av din inkomstskatt – ROT-avdraget kan inte överstiga din totala inkomstskatt för året. Om du har 40 000 kr i skatt men 50 000 kr i ROT-avdrag, får du bara 40 000 kr tillbaka.
- !Maxbelopp gäller per kalenderår – Du kan inte flytta över outnyttjat avdrag från 2024 till 2025.
Strategisk planering för att maximera avdraget
- →Dela upp stora projekt över flera år om arbetskostnaden överstiger 100 000 kr (50% av 100 000 = 50 000 kr max)
- →Utnyttja både ROT och RUT om du har både renoveringsarbete och hushållstjänster (max 75 000 kr totalt)
- →Planera med din partner/sambo för att få 2 × maxbelopp (100 000 kr ROT)
- →Prioritera arbeten under 12 maj – 31 dec 2025 för att få 50% avdrag istället för 30%
Vanliga Misstag som Leder till Avslag
Många ROT-ansökningar avslås på grund av enkla misstag som enkelt hade kunnat undvikas. Här är de vanligaste misstagen och hur du undviker dem.
✗ Misstag 1: Företaget saknar F-skattsedel
Detta är det vanligaste misstaget. Många anlitar hantverkare utan att först kontrollera om de har F-skatt.
✓ Så undviker du detta:
- • Kontrollera F-skatt på skatteverket.se INNAN arbetet påbörjas
- • Be om kopia av F-skattsedeln från företaget
- • Verifiera att F-skatten är giltig under hela arbetsperioden
✗ Misstag 2: Arbetskostnaden är inte specificerad
Fakturan visar bara en totalsum utan att separera arbete från material.
✗ Fel exempel:
"Total kostnad: 150 000 kr"
Ingen uppdelning = avslag
✓ Rätt exempel:
"Arbetskostnad: 100 000 kr
Material: 50 000 kr"
Tydlig uppdelning = godkänt
✗ Misstag 3: Kontantbetalning
Betalning sker kontant istället för elektroniskt.
✓ Så undviker du detta:
- • Betala alltid med banköverföring, Swish (företag) eller betalkort
- • Spara alla betalningskvitton och transaktionsbekräftelser
- • Undvik kontanter helt och hållet
✗ Misstag 4: Arbetet är inte slutfört
Företaget ansöker om ROT-ersättning innan arbetet är helt klart.
Regel: Arbetet måste vara helt slutfört när företaget lämnar in ansökan till Skatteverket. Partiella betalningar för pågående arbeten godkänns inte.
✗ Misstag 5: Felaktig eller saknad adress
Fastighetsadressen saknas eller är felaktig på fakturan.
✓ Så undviker du detta:
- • Kontrollera att adressen på fakturan stämmer med fastighetsadressen
- • Om du har flera fastigheter, ange rätt adress för arbetet
- • Dubbelkolla stavning och postnummer
✗ Misstag 6: Arbete på nybyggnation
Försök att få ROT-avdrag för helt nya byggnader eller tillbyggnader som klassas som nybyggnation.
Viktig regel: ROT-avdrag gäller ENDAST för arbeten på befintliga bostäder. Nybyggnation av helt nya hus eller stora tillbyggnader som kräver bygglov kan oftast inte få ROT-avdrag.
✗ Misstag 7: Ansökan lämnas in för sent
Ansökan skickas in efter deadline (31 januari året efter arbetet).
⚠️ Tidsfrister:
- • Arbete utfört 2025 → Ansökan senast 31 januari 2026
- • Efter deadline kan du INTE få ROT-avdrag
- • Låt företaget hantera ansökan direkt efter arbetet är klart
Ansökningsprocess och Hantering
ROT-ansökan sköts normalt av företaget som utför arbetet. Men det är viktigt att förstå processen så att du vet vad som händer och kan säkerställa att allt går rätt till.
Fakturamodellen (Vanligaste metoden)
I 99% av fallen använder företag fakturamodellen, där de ansöker om ROT-avdrag åt dig:
Arbetet utförs och faktureras
Företaget slutför arbetet och skickar faktura med ROT-avdrag redan avdraget.
Du betalar det lägre beloppet
Du betalar fakturan efter ROT-avdrag (elektroniskt: bank, kort eller Swish).
Företaget ansöker om ersättning
Företaget loggar in på Skatteverkets e-tjänst och ansöker om ROT-ersättning.
Skatteverket betalar företaget
Skatteverket granskar ansökan och betalar ut ROT-beloppet till företaget.
💡 Fördelar med fakturamodellen:
- • Du behöver inte göra något själv
- • Du betalar ett lägre pris direkt
- • Företaget hanterar all administration
- • Snabbare och enklare process
Ansöka själv (Om företaget inte kan hantera ROT)
I vissa sällsynta fall kan du behöva ansöka om ROT-avdrag själv. Detta gör du via Skatteverkets e-tjänst:
Logga in på skatteverket.se med BankID
Gå till "Mina sidor" och välj "ROT- och RUT-avdrag"
Fyll i uppgifter om arbetet
Ange företagets organisationsnummer, arbetskostnad, datum och fastighetsadress
Ladda upp faktura och betalningsbevis
PDF eller foto på faktura och betalningskvitto
Skicka in ansökan
Ansökan granskas av Skatteverket och avdraget dras från din slutliga skatt
⚠️ Viktigt vid egen ansökan:
- • Du måste betala full summa till företaget först
- • Avdraget får du tillbaka via skatten (inte direkt)
- • Deadline: 31 januari året efter arbetet utfördes
- • Företaget måste ändå ha F-skatt
Vad händer efter ansökan?
Granskning (1-3 veckor)
Skatteverket granskar ansökan och kontrollerar att alla krav är uppfyllda
Beslut om godkännande eller avslag
Du (eller företaget) får besked via e-post eller post om beslutet
Utbetalning (vid godkännande)
Företaget får pengarna direkt. Vid egen ansökan får du avdraget på din slutskattsedel
Möjlighet att överklaga (vid avslag)
Om ansökan avslås kan du överklaga beslutet inom viss tid
Tidsfrister och Deadlines för ROT-avdrag
Det finns viktiga tidsfrister för ROT-avdrag som du måste hålla dig till. Missar du deadlines kan du förlora rätten till avdraget.
⏰ VIKTIGASTE DEADLINE: 31 januari året efter
Ansökan om ROT-avdrag måste lämnas in senast 31 januari året efter det år då arbetet utfördes och betalades.
Exempel 1:
- • Arbete utfört: juni 2025
- • Betalat: juli 2025
- → Deadline: 31 januari 2026
Exempel 2:
- • Arbete utfört: december 2025
- • Betalat: december 2025
- → Deadline: 31 januari 2026
Tidsperiod för 50% ROT-avdrag (2025)
För att få 50% ROT-avdrag (istället för 30%) måste arbetet betalas mellan:
12 maj 2025
till
31 december 2025
⚠️ Viktigt att tänka på:
- • Det är betalningsdatum som räknas, inte när arbetet utförs
- • Betalning måste ske inom perioden för 50% avdrag
- • Efter 31 december 2025 gäller 30% avdrag igen
Tidsfrist för arbetet att vara slutfört
Arbetet måste vara helt slutfört när företaget lämnar in ansökan om ROT-ersättning till Skatteverket.
Vad betyder "slutfört"?
- ✓Allt arbete enligt avtal är klart
- ✓Kunden har godkänt arbetet (besiktning gjord)
- ✓Alla betalningar är genomförda
- ✗Pågående arbeten godkänns INTE för partiell betalning
Strategisk tidplanering för maximalt avdrag
- →
Planera större projekt till 12 maj – 31 dec 2025
För att få 50% avdrag istället för 30% – skillnaden kan vara tiotusentals kronor
- →
Dela upp betalningar över två år
Om du har mycket arbete kan du betala en del i december 2025 och resten i januari 2026 för att utnyttja två års maxbelopp (2 × 50 000 kr)
- →
Säkerställ att företaget ansöker i tid
Be företaget att skicka in ansökan direkt efter att arbetet är slutfört – vänta inte till sista minuten
Tidslinje – Sammanfattning
Vanliga frågor om ROT-avdrag Regler 2025
Vilka är de grundläggande kraven för att få ROT-avdrag?▼
Måste företaget ha F-skattsedel för ROT-avdrag?▼
Kan jag betala kontant och ändå få ROT-avdrag?▼
Vad händer om arbetskostnaden inte är specificerad på fakturan?▼
Hur kontrollerar jag om ett företag har F-skattsedel?▼
Kan jag få ROT-avdrag om jag hyr min bostad?▼
Vad är deadline för att ansöka om ROT-avdrag?▼
Vad händer om jag överstiger maxbeloppet på 50 000 kr?▼
Kan flera personer dela på ROT-avdraget?▼
Gäller 50% avdrag för alla arbeten under 2025?▼
ByggLog – Hantera ROT-avdrag Automatiskt
Med ByggLog får du automatisk hantering av ROT-avdrag direkt i faktureringssystemet. Vi säkerställer att alla Skatteverkets krav uppfylls: korrekt uppdelning arbete/material, F-skattkontroll, elektronisk betalning och professionella fakturor.
Relaterade artiklar om ROT-avdrag: